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重大福利,鼓励类企业实施15%企业所得税,海南注册公司必看!

作者:网络 | 发布时间:2021-08-06
企业合并后原土地房屋能免契税吗?,财政部、国家税务总局发布通知,自2015年1月1日起至2017年12月31日,符合条件的企事业单位改制、公司合并与分立、企业破产、资产划转、债权转股权等

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原文

2020年1月1日至2024年12月31日,对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税。2025年后,对注册在海南自贸港并实质性运营的企业(负面清单行业除外),减按15%征收企业所得税。


工作指引

2020年6月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号),明确2020年1月1日至2024年12月31日,对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以海南自贸港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自贸港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业,不得享受优惠。该政策对总机构设在海南自贸港的符合条件的企业,仅就其设在海南自贸港的总机构和分支机构的所得,适用15%税率;对总机构设在海南自贸港以外的企业,仅就其设在海南自贸港内的符合条件的分支机构的所得,适用15%税率。2020年7月31日,国家税务总局海南省税务局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策有关问题的公告》,进一步明确了海南自由贸易港企业所得税优惠政策适用对象、留存备查资料等内容。

2020年9月30日,海南省税务局、省发展改革委、省财政厅联合印发《海南自由贸易港鼓励类产业企业享受优惠政策争议协调办法》,明确关于企业主营业务占比是否达到60%以上的咨询,由海南省税务局进行确认;关于企业主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的咨询,由海南省税务局先行判断,省税务局难以界定时,由省税务局提交省发展改革委界定并出具意见。 对企业申报享受该政策采取以下方式:

1)企业申请鼓励类产业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式,即企业根据自身情况自行判断是否符合条件、自行申报税收优惠并根据要求留存备查资料。

2)税务机关在工作中发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的,应与企业充分协商,企业不认可税务机关意见的,税务机关将争议事项上报至海南省税务局,省税务局收到争议事项后,应在规定时限内完成确认工作并将结果告知纳税人。

3)涉及实质性运营的争议事项,省税务局应按照《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知财税202031号》规定,对企业生产经营、人员、账务、财产等是否实施实质性全面管理和控制进行确认。

4)涉及主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的争议事项,省税务局应对照海南自由贸易港鼓励类产业目录先行判断,能够界定的,应于10个工作日内完成确认工作。税务部门与企业就主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录出现争议且省税务局难以界定时,由省税务局提交海南省发展改革委界定并出具意见。

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海南自贸港的企业所得税政策优惠体现在四个方面:

一是优惠力度大。对比国际水平,香港企业利得税税率为16.5%,新加坡企业所得税税率为17%,海南仅为15%。

二是优惠方式直接。海南自贸港不采取“先征后返”,采取直接减按15%征收。

三是优惠范围广。2021年1月29日,《海南自由贸易港鼓励类产业目录》发布,明确鼓励类产业包括:《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2020年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业。2025年前凡是在海南自贸港注册并实质性运营的鼓励类产业企业,都可以享受该政策。2025年之后,将对所有注册在海南自贸港并实质性运营的企业(负面清单行业除外),减按15%征收企业所得税。

四是优惠政策稳定。国内其他地区的企业所得税优惠政策只针对特定产业,而且有限定期限。如西部大开发企业所得税优惠只针对西部地区的鼓励类产业企业,目前期限为10年;前海、横琴、平潭以及上海临港新片区等仅针对少部分产业企业减按15%征收企业所得税。海南自贸港企业所得税政策是一项长期实施的稳定政策。

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招商指引

境内外企业按照《海南自由贸易港鼓励类产业目录》指引在海南投资兴业,即可享受该项政策。例如,企业《海南自由贸易港鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,年应纳税所得额(税前利润)1000万元,按当前25%税率计算,全年应纳税额为250万元;若按照自贸港政策,全年应纳税额为150万元,可少缴纳税100万元。


  重点围绕“三大主导产业+热带高效农业+制造业”,吸引市场主体落户海南:

1)引入以文化、体育和娱乐业(主题公园、邮轮游艇、演出经纪服务、娱乐场所经营、体育运动旅游等)、商务服务业(免税购物)、卫生和社会工作(健康医疗、养老养生)等为代表的旅游企业。

2)引入以采矿业(深海科技)、燃气生产和供应业(油气化工)、汽车制造业(新能源汽车制造)、娱乐船和运动船制造(游艇建造、邮轮维修)、计算机、通信和其他电子设备制造业(卫星导航应用)等为代表的高新技术产业和制造业。

(3)推动现代服务业市场主体集聚。

现代交通运输业方面,吸引国内外航运企业在海南设立区域总部或营运中心,并引入专业化的航运服务企业,拓展航运服务功能,支持游艇交易、展示、租赁、设计、制造、维护、保养、驾培等产业。

信息传输、软件和信息技术服务业方面,着眼信息传输、软件和信息技术服务业,瞄准游戏动漫、区块链、数字贸易、智能物联等特色产业,引入相关市场主体。

金融业方面,进一步壮大我省金融服务主体,引进外资银行在海南设立分支机构,引进国内外再保险机构在琼开展业务,支持符合条件的港澳金融机构在海南投资。

现代商务服务业方面,聚焦法律服务、评估检测、会计审计、税务服务、咨询评估等关键领域,引进国内外具有较高资质水平中介机构和服务企业。积极引入融资租赁企业,并吸引跨国公司及其结算总部集聚,开展新型国际贸易。

科学研究和技术服务业方面,吸引国际知名科研机构和技术服务、技术开发、技术咨询公司,以及国内外技术贸易的科技中介机构。

水利、环境和公共设施管理业方面,引入国际知名园林、城市规划、环保公司,推进污水处理等环保设施运维第三方服务市场发展。

批发业方面,吸引具备向零售企业提供零售定价、合作促销、信息服务、会计服务以及向生产商提供信息收集、市场拓展、代存代运等综合服务功能的批发企业,鼓励企业建设供应链协同平台,逐步由商品批发向供应链管理和跨界综合服务商的转变,推动产业转型升级。

现代医疗健康服务业方面,引入高端医疗技术研究机构、转诊服务机构等落户海南,鼓励优秀的中医药企业和医疗机构在境内打造中医药服务贸易出口基地或在境外合作设立中医药服务机构。

现代文旅服务业方面大力吸引动漫游戏、网络文化、数字艺术、数字阅读、知识产权交易等新型文化消费业态企业入驻,带动国际顶级体育赛事、演艺活动来海南举办。

现代居民生活服务业方面,吸引各类知名网络服务平台和服务公司推动各类生活服务的数字化、现代化升级和精细化、品质化,吸引境外专业技能人员从业提升行业国际化水平。

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