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重大福利!人才个人所得税最高15%,海南注册公司必看!

作者:网络 | 发布时间:2021-06-10
对外修理飞机可办免抵退税吗,可以办理免抵退税.《财政部、国家税务总局关于调整对外修理修配飞机免抵退税政策的通知》(财税〔2009〕54号)规定,企业承接对外修理修配飞机业务,按照

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原文

2025年前,对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

2025年后,对一个纳税年度内在海南自贸港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自贸港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

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工作指引

2020年6月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》(财税〔2020〕32号),明确对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

我省于2020年8月27日发布的《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》中规定,2025年前,享受个人所得税优惠的高端人才和紧缺人才,须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月),且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。无法缴纳社会保险的境外高端人才和境外紧缺人才,须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。

享受个人所得税优惠的高端人才,还应当属于海南省各级人才管理部门所认定的人才,或者一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。享受个人所得税优惠的紧缺人才,应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。

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海南自贸港的个人所得税政策优惠主要体现在三个方面:

一是优惠力度大。香港最高个人所得税税率为17%,新加坡最高个人所得税税率为22%,我国现行个人所得税综合所得税率最高达45%,经营所得税率最高达35%,而海南不超过15%。

二是优惠范围广,目前在粤港澳大湾区实行的针对高端人才和紧缺人才的个税优惠政策,范围仅限定于境外人才,自贸港个税优惠政策没有限定人才来源地,境内高端人才和紧缺人才同样适用,而且到2025年后还要进一步扩大适用范围,凡是一个纳税年度内在自贸港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三挡超额累进税率征收个人所得税。

三是优惠政策稳定。自贸港个税政策是一项长期实施的稳定政策。


举个例子:

在海南工作的某高管全年工资薪金收入60万元,扣除各项扣除费用后,应纳税所得额45万元,如按当前累进标准,工资薪金个税应缴纳8.2万元,实际税负约18.2%(8.2/45),按海南自贸港政策,个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征,该名高管每年度可减轻税负1.45万元(8.2-45×15%)。若该高管全年工资薪金收入100万元,各项扣除费用总额不变,每年可少缴个人所得税8.408万元。


招商指引

   重点吸引以下人群:

1)企业以及高端研发中心等机构高管和高端人才。

2)工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得收入较高的人才。例如船员、空乘人员、飞行员、国际勘探人员、演艺人员、程序员;工程师、会计师、律师、网红主播、数字网游专业人员等收入较高,专业性较强又符合海南发展需要人群。

3)吸引合伙制企业(例如基金管理公司)来海南注册。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)、《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》(财税〔2020〕32号)的相关规定,若基金管理公司注册在海南,对其中符合人才条件的个人合伙人可就来源于海南自贸港的经营所得个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

4)在海南自由贸易港登记注册的个体工商户从事生产、经营活动取得的所得个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

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